الضرائب الأسهم ، خيارات المملكة المتحدة

خيارات المشاركة غير المعتمدة. خيارات غير معتمدة. خيار غير معتمد هو الخيار الذي ليس له حالة تفضيلية ضريبية بموجب خطة خيار تنفيذي معتمد أو خطة خيار التوفير المعتمدة أو بموجب خطة خيار حافز إدارة المؤسسة ولكنها مرنة جدا وبسيطة لإدارة . ومع ذلك، إذا كانت شركتك يمكن أن تأتي ضمن قواعد الحوافز إدارة المؤسسة بحيث يمكن أن تمنح خيارات إيمي التي قد تكون الحالة إذا كانت المجموعة ككل يجب أن يكون أقل من 250 موظفا و 30 M الأصول الإجمالية، فإننا توجيهك لقراءة أيضا لدينا مذكرة إيمي ونوصي بأن تنظر في خطة خيار إيمي. ملاحظة أيضا أن المعاملة الضريبية لغير الموظفين غير المديرين على سبيل المثال الاستشاريين يختلف عن تلك المنصوص عليها أدناه. Grant من الخيارات غير المعتمدة. ليس هناك دخل أو ضريبة أخرى على منحة من خيار غير موافق عليه. هناك التزام للشركة المصدرة والشركة الفرعية في المملكة المتحدة للإبلاغ عن منح الخيارات ل هم الإيرادات والجمارك همرك بحلول 6 يوليو بعد نهاية ريليفا ضريبة القيمة المضافة من خلال إيداع عائد سنوي على موقع همرك. خيار الخيار. بمجرد ممارسة الخيار، سيتم فرض ضريبة الدخل على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار وممارسة الخيار على سبيل المثال، إذا تم منح الموظف خيارا أكثر من 5000 سهم وسعر ممارسة الخيار هو 2 ويتم ممارسة الخيار عندما تكون الأسهم لها قيمة سوقية 5، فإن الخيار الخيار الخاضع للضريبة يكون 5 × 5،000 - 2 5000 15000. ما لم يتم تطبيق التزامات الاستقطاع، انظر أدناه، يتم دفع ضريبة الدخل من قبل الموظف من خلال الإقرار الضريبي للتقييم الذاتي للسنة الضريبية ذات الصلة. الالتزامات المستحقة الدفع باي. بالتالي، هناك التزامات حجب للشركة المستخدمة إذا كان في ممارسة الأسهم تحت الخيار في شركة مدرجة أو شركة يتم التحكم فيها من قبل شركة خاصة أو إذا كانت هناك ترتيبات لبيع تلك الشركة أو لإدراج دخلها وتعتبر الأسهم تحويلا سريعا األصول القابلة للتحويل إذا كانت األسهم في شركة مملوكة ملكية خاصة، وال توجد ترتيبات لبيعها، فإنه ال يوجد التزام حجب. يتم االحتفاظ بالشركة التابعة بموجب نظام باي، وإذا لم يضمن حامل الخيار أن الشركة الممولة يتم تمويلها لضريبة الدخل في غضون 90 يوما من نهاية السنة الضريبية ذات الصلة يمكن للموظف أن يكون ضريبة على الرسوم الضريبية من خلال الإقرار الضريبي الموظف ومن المعتاد توفير آلية للحجز في وثائق الخيار. يجب الإبلاغ عن ممارسة الخيارات بحلول 6 يوليو بعد نهاية السنة الضريبية ذات الصلة عن طريق تقديم عائد سنوي على موقع همرك. خيار الخيار - اشتراكات التأمين الوطني. كما سيكون هناك مساهمات التأمين الوطني مسؤولية نيك للموظف و صاحب العمل على مبلغ كسب الخيار إذا كانت أسهم رسيا. يتم تخرج أيضا معدل نيك موظف و فوق 42،385 هو 2 وتحت هذا الحد مع الإعفاء عن انخفاض ه يبلغ حاليا 12. معدل أصحاب العمل نيك هو حاليا 13 8 على مبلغ كسب الخيار فمن الممكن لالتزامات نيك صاحب العمل ليتم نقلها أو سدادها من قبل الموظف وهذا سيزيد من الالتزامات الضريبية الإجمالية للموظف على ممارسة الخيار، ولكن الخصم من ضريبة الدخل متاح فيما يتعلق بمبلغ المكسب الذي يدفع الموظف من قبل المستخدمين نيك. حيث يدفع الموظف نيك، صاحب العمل هو 40 دافعي الضرائب وهذا يعني أن فعالية معدل ضريبة الدخل و نيك هو 50 28 بعد الإغاثة المعدل الفعلي للضرائب و نيك هو 54 59 للأفراد الذين يدفعون 45 معدل. سعر الأسهم. على بيع الأسهم سيكون هناك رسوم على ضريبة الأرباح الرأسمالية غت للأفراد الذين يقيمون في السنة الضريبية من التخلص من الفرق بين السعر المستلم لبيع الأسهم ومجموع القيمة السوقية في تاريخ ممارسة الخيار. إذا تم ممارسة خيار غير معتمد والأسهم المباعة على في نفس اليوم، لن يكون هناك عادة أي ضريبة الأرباح الرأسمالية لدفع. يمكن للموظف استخدام بدل سنوي غت 11100 للسنة الضريبية 2015 16 بحيث المكاسب فقط في زيادة هذا المبلغ سوف تكون ثم تخضع لأرباح غت تخضع للضريبة في 28 إلى الحد الذي يتجاوز فيه إجمالي الدخل والمكاسب الخاضعة للضريبة الفردية ضريبة معدل ضريبة الدخل الأساسية البالغة 31،785 المكاسب التي تقل عن تلك العتبة ولكن أعلى من البدل السنوي في 18. إذا كان للموظف ما لا يقل عن 5 من حقوق التصويت و 5 من العاديين رأس المال للشركة ويحمل أسهم لمدة سنة واحدة على الأقل ثم الموظف قد تكون مؤهلة للحصول على الإغاثة رجال الأعمال التي تسمح بمعدل فعال من 10 للمكاسب تصل إلى حد الحياة 10 مليون في الواقع هذا الإغاثة قد تكون ذات فائدة محدودة ل أصحاب خيار الموظفين. الخصم الضرائب الاستقطاع. الشركة توظيف قد تكون قادرة على المطالبة خصم ضريبة الشركات لكمية الخيار الخيار في ظروف معينة. إذا كنت تتلقى خيار لشراء الأسهم كما دفع لجهودكم الخدمات، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو الأسهم المستلمة عند ممارسة الخيار هناك نوعان من خيارات الأسهم. المنح الممنوحة بموجب خطة شراء الأسهم الموظف أو خطة خيار إسو للحوافز خيار إسو هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية. الرجوع إلى النشر 525 الدخل الخاضع للضريبة وغير القابلة للتغيير للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت أو إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تشمل أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عند تلقي أو ممارسة الخيار ومع ذلك، قد تخضع لضريبة الحد الأدنى البديلة في السنة التي تمارس فيها إسو لمزيد من المعلومات، يرجى الرجوع إلى تعليمات النموذج 6251 لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم يو u الذي يتم شراؤه من خلال ممارسة الخيار أنت تعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية ومع ذلك، إذا كنت لا تفي بمتطلبات فترة الحجز الخاصة، سيكون لديك لعلاج الدخل من البيع كدخل عادي إضافة هذه المبالغ، والتي تعامل كأجور ، إلى أساس السهم في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في الأسهم الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار الأسهم، وكذلك قواعد عندما يتم الإبلاغ عن الدخل وكيفية الإبلاغ عن الدخل لأغراض ضريبة الدخل. Incentive خيار الأسهم - بعد ممارسة إسو، يجب أن تتلقى من رب العمل الخاص بك نموذج 3921 بدف، ممارسة خيار الأسهم حافز بموجب القسم 422 ب هذا النموذج سوف تقرير التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح من رأس المال والدخل العادي إذا كان ذلك ينطبق على أن يتم الإبلاغ عن عودتك. موظف شراء الأسهم خطة - بعد أول نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، يجب أن تتلقى من رب عملك نموذج 3922 بدف، نقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم للموظفين بموجب القسم 423 ج هذا النموذج سوف يقدم التواريخ الهامة والقيم اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عن عودتك. خيارات الأسهم الافتراضية. إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. المحددة بشكل واضح القيمة السوقية العادلة - إذا كان يتم تداول الخيار بنشاط في سوق راسخة، يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار الرجوع إلى النشر 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بسهولة تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل للحصول على خيار مع قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. لا يمكن تحديدها بسهولة القيمة السوقية العادلة - معظم الخيارات غير المستوفاة لا يكون لها ريا القيمة السوقية العادلة القابلة للتحديد بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة قابلة للتحديد، ال يوجد حدث خاضع للضريبة عندما يتم منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم عند التمرين ناقصا المبلغ المدفوع، ممارسة الخيار لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار يمكنك التعامل عموما هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية للحصول على معلومات محددة ومتطلبات الإبلاغ، راجع المنشور 525.Page آخر مراجعة أو تحديث فبراير 17، 2017.Taxation من خطط خيار الأسهم في ألمانيا. المغتربين وخاصة من الولايات المتحدة الأمريكية والعالم الأنجلو ساكسون الذين تم إرسالهم إلى ألمانيا من قبل أصحاب العمل هم في كثير من الأحيان المستفيدين من خطط خيار الأسهم بانتظام هؤلاء الموظفين ممارسة الخيارات أثناء البقاء في ألمانيا هذا يثير ومسألة كيف سيتم فرض الضرائب على المزايا في البلد الأصلي وفي ألمانيا. الآثار المترتبة على ذلك هي كما يلي. فوائد من الأسهم الخيارات. وسوف يتم فرض الضرائب من برامج خيار الأسهم في ألمانيا على النحو التالي. سيتم احتساب الفوائد ككسب رأس المال. القيمة السوقية للعائلة في يوم الشراء. تناقص سعر ممارسة المصاريف. minus فيما يتعلق المعاملة. كسب الأرباح الاستفادة من وخيارات الأسهم. سيتم فرض ضريبة على الفائدة في شهر الشراء ومعدل الضريبة سيكون معيار ضريبة الدخل التدريجي بالإضافة إلى فائض التضامن رسوم الحد الأقصى لمعدل الضريبة هو حوالي 47،5.If يعمل الموظف خلال فترة الاستحقاق في ألمانيا والخارج يجب تقسيم المنفعة جزء من الاستحقاق الذي يتعلق بالأوقات أثناء العمل في ألمانيا يخضع للضريبة في ألمانيا الجزء الذي يتعلق بأوقات العمل في الخارج قد يخضع للضريبة في البلد الذي تم فيه تنفيذ العمل لتقسيم تاريخ الممارسة الفعلية غير ذي صلة تبدأ الفترة ذات الصلة فترة الاستحقاق في تاريخ منح الخيارات وتنتهي في أقرب تاريخ ممكن ممارسة. مثال تم إرسال الولايات المتحدة للمواطن إلى ألمانيا من قبل يو له S-إمبلوير حتى 31 12 2013 كان يعيش ويعمل في نيويورك من 01 01 2014 وهو يعيش ويعمل في ميونخ في يناير 2013 منح صاحب العمل خيارات الأسهم ل 10،000 سهم سعر التمرين هو 1 للسهم الواحد أقرب تاريخ إكسيرسيز هو 31 12 2014 تبدأ فترة الاستحقاق في يناير 2013 وتنتهي في ديسمبر 2014 يمارس الموظف خياراته في 01 04 2015 القيمة السوقية في هذا التاريخ هي 11 للسهم الواحد. يتم احتساب الفوائد على النحو التالي. القيمة السوقية للعشرة آلاف سهم 11. منذ أن كان الموظف والعمل في فترة الاستحقاق لمدة 12 شهرا في الولايات المتحدة و 12 شهرا في ألمانيا يجب تقسيم الفائدة على قدم المساواة ألمانيا قد ضريبة فقط فائدة من 50،000. هذا الجزء من المنفعة يجب أن يتم الإعلان عنها في ضريبة الدخل الألمانية 2015 كما يجب الإعلان عن الفوائد على عائدات ضريبة الدخل الأمريكية. 1 إذا كانت الفائدة مرتفعة إلى حد كبير قد تكون هناك مشكلة نقدية يجب على صاحب العمل أن يحجب ضريبة دخل الأجور على المزايا في الشهر من إكسيرسيينغ الخيارات الخيار لا يؤدي إلى تحويل نقدي للموظف وبالتالي يجب دفع ضريبة الدخل الأجور من الأجر الصافي العادي للشهر وهذا قد يؤدي إلى دفع منخفض جدا للموظف في الشهر المعني يجب إعداد الموظف إما أنه يستطيع البقاء على قيد الحياة في الشهر دون أي دفع كبير من صاحب العمل أو أنه يمكن بيع الأسهم من أجل التوازن العجز النقدي. 2 من الناحية النظرية يجب على صاحب العمل فقط حجب ضريبة الأجور من جانب المنفعة الخاضعة للضريبة في ألمانيا التجربة تبين أن أوفنز الرواتب الإدارات حجب ضريبة الدخل الدخل على المبلغ الإجمالي ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه لا سيما فيما يتعلق الولايات المتحدة الأمريكية خاصة شهادة من السلطات الضريبية الألمانية مطلوب لتجنب الضريبة المقتطعة على المبلغ الإجمالي للمنافع يجب أن تكون هذه الشهادة في يد صاحب العمل قبل تاريخ التمرين يمكن لصاحب العمل أو الموظف التقدم بطلب للحصول على هذه الشهادة في مكتب الضرائب المركزي الاتحادي بشكل عام صاحب العمل يجب أن تنطبق عليه جيدا قبل تجربة تاريخ التمرين يدل على أن هذا ليس هو الحال دائما. النتائج المترتبة على شهادة مفقودة هي التالية يجب على صاحب العمل لحجب ضريبة الدخل الدخل على المبلغ الإجمالي على الموظف أن يعلن الفائدة الصحيحة في بلده الألمانية ضريبة الدخل تقوم السلطات الضريبية برد المبلغ غير المبرر والمشكلة هي أن المبلغ غير المبرر سيتم رده أشهر أو بعد سنوات من تاريخ التمرين وغالبا ما يضر هذا الوضع النقدي للموظف. 3 ويحدث نفس الأثر السلبي أيضا إذا دفعت مدفوعات أخرى غير خاضعة للضريبة في ألمانيا في ألمانيا هذا هو الحال بالنسبة لدفعات إضافية مثل العلاوات أو الإجازات لأيام الإجازات غير المستخدمة إذا تم منح هذه المدفوعات في الأوقات التي كان الموظف لا يعمل والعيش في ألمانيا بشكل عام هذه المدفوعات غير خاضعة للضريبة في ألمانيا إذا كانت الشهادة المذكورة أعلاه غير متوفرة، على صاحب العمل أن يحجب ضريبة دخل الدخل على هذه المدفوعات مرة أخرى على الموظف أن يسعى لاسترداد الضريبة غير المبررة في عودته ضريبة الدخل الألمانية. 4 تشير التجربة إلى أن السلطات الضريبية الألمانية تتطلب دليلا مستفيضا على أن بعض أجزاء المدفوعات أو المزايا الإضافية من خيارات الأسهم غير خاضعة للضريبة في ألمانيا وقد تتطلب أيضا إثباتا بأن هذه المدفوعات أو الاستحقاقات قد خضعت للضريبة في الخارج بشكل عام فإنه من الأسهل بكثير التقدم بطلب للحصول على المذكورة أعلاه شهادة خاصة من تقديم أدلة على أن الفوائد ليست خاضعة للضريبة في ألمانيا. 5 لا يهم ما إذا كان الموظف مقيما في ألمانيا أو في الخارج في وقت ممارسة الخيارات إذا تم ممارسة الأسهم في حين أن الموظف ليس مقيما ضريبيا في ألمانيا لديه للضريبة على فوائد غير المقيمين. المستخدمين عادة بيع أجزاء من فإن الأسهم بعد إكسيرسيينغ بيع أسهم في ألمانيا سوف تخضع للضريبة بشكل عام كأرباح رأس المال بمعدل ثابت من 25 زائد فائض التضامن تهمة إجمالي معدل الضريبة 26 375. الدخل ضريبة العائد. أشتري 5 حصة في استثمار في برلين في عام 2006 في الوقت الذي يكلفني 147500 يورو لذلك كنت مساهما 5 في الشركة الألمانية التي تملكها أننا بعنا المبنى في ديسمبر 2015، وأنا الحصول على 176000 يورو بعد أن يتم مسح جميع القروض على الجانب الألماني أقيم في أيرلندا ماذا سوف أن يكون ضريبي المسؤولية عن هذا وما هو نوع من الضرائب يجب أن أدفع تم بيعها من خلال صفقة سهم. بيتر سشيلر ساجت. سوف يتم فرض ضريبة على مكاسب رأس المال سعر البيع ناقص سعر الشراء ناقص مصاريف البيع 60 من هذا المبلغ سوف تخضع للضريبة في ألمانيا. أنت ملزم بتقديم عائد ضريبة الدخل الألماني.